Chỉ còn hơn 3 tuần nữa thôi là chúng ta sẽ kết thúc năm 2017. Và thời điểm này có thể nói là khoảng thời gian bận rộn nhất cho các bạn làm nghề kế toán. Nhằm giúp các bạn hệ thống lại các báo biểu phải nộp trong năm cho cơ quan thuế để tránh trường hợp nộp thiếu, nộp chậm. Ketoangiare.net chia sẻ với các bạn thời hạn nộp các loại báo cáo thuế năm 2017 qua bài viết dưới đây.
1. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài:
a. DN mới thành lập hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Nếu mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì hạn nộp chậm nhất là trong vòng 30 ngày, kể từ ngày nhận giấy ĐKKD.
b. Những DN đang hoạt động:
+) Nếu trong năm không thay đổi các yếu tố làm thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp thì không phải nộp tờ khai thuế môn bài cho các năm sau. (Chỉ cần nộp tiền thuế trước ngày 30/1/2016)
+) Nếu có sự thay đổi các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp của năm tiếp theo thì phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho năm tiếp theo, thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi.
c. Nộp Tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp
- Nếu DN có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng...) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì DN nộp Tờ khai thuế môn bài của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý DN
- Nếu đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.
2. Thời hạn nộp các tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN, Báo cáo THSDHĐ:
- Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
VD: Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2017. Hạn nộp chậm nhất là ngày 20/2/2017.
- Theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.
VD: Tờ khai thuế GTGT quý 4/2016. Hạn nộp chậm nhất là ngày 30/1/2017.
- Theo năm: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên năm sau.
- Theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh.
- Hồ sơ quyết toán thuế năm: Bao gồm Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN, Báo cáo tài chính và các phụ lục kèm theo. Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
VD: Hồ sơ quyết toán thuế năm 2017. Hạn chậm nhất sẽ là ngày 31/3/2018.
- Trường hợp DN chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định.
+ Thuế GTGT:
Lưu ý: Những DN mới thành lập dưới 12 tháng và chưa đủ 1 năm tài chính: Kê khai thuế GTGT và lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý (Theo Thông tư 151 và thông tư 39, thông tư 119).
+ Thuế TNCN:
- DN kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý.
- DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì xét 2 trường hợp như sau:
+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.
+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.
Ví dụ: Công ty A thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng.
- Tháng 1/2015 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN < 50 triệu => Kê khai thuế TNCN theo quý từ Qúy 1 - IV/2015
- Chỉ xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm tính thuế. Nếu trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải kê khai (Theo Thông tư 156).
+ Thuế TNDN:
- Từ quý 4/2014 trờ đi DN không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính. DN tự nộp tiền thuế TNDN nếu có phát sinh (Theo Thông tư 151).
* LỊCH NỘP CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ NĂM 2017 NHƯ SAU:
Ketoangiare.net vừa chia sẻ với bạn bài viết Lịch Nộp Các Loại Tờ Khai Thuế Mới Nhất Năm 2017. Hy vọng qua bài viết này các bạn sẽ nắm và biết cách vận dụng cho chính xác. Chúc các bạn sức khỏe và thành công.
EmoticonEmoticon