Cách Lập Tờ Khai Thuế GTGT Mẫu 04/GTGT Trực Tiếp Trên Doanh Thu [2020]

Tờ khai GTGT 04/GTGT được kê khai khi nào và cách lập tờ khai ra sao? Ketoangiare.net sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu tờ khai này theo phương pháp trực tiếp trên phần mềm HTKK 3.4.6 mới nhất qua bài viết dưới đây. 

CÁCH LẬP TỜ KHAI THUẾ GTGT TRỰC TIẾP TRÊN DOANH THU MẪU 04/GTGT [2020]

Lưu ý: Đối với những DN mới thành lập; DN có doanh thu hàng năm < 1 tỷ ; Hộ cá nhân kinh doanh phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu theo mẫu 04/GTGT(trừ trường hợp đăng ký tự nguyện theo pp khấu trừ).

– Những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT trực tiếp trên GTGT (DN kinh doanh vàng, bạc, đá quý) thì sử dụng Mẫu 03/GTGT.

(Theo điều 13 Thông tư 219/2013/TT- BTC)

Cách lập tờ khai thuế mẫu 04/GTGT trên phần mềm HTKK 3.4.6:

Bước 1:

– Đăng nhập vào phần mêm HTKK mới nhất

– > Chọn: “04/GTGT Tờ khai GTGT TT trên doanh thu”

– Chọn loại tờ khai và kỳ kê khai -> Đồng ý:

Lưu ý: Khi kê khai trên tờ khai 04/GTGTTT trên doanh thu các bạn chỉ kê khai những hóa đơn bán ra (không kê khai những hóa đơn đầu vào)

Bước 2: Xác định tỷ lệ tính thuế của DN:

– Trước khi kê khai các bạn phải xác định được hàng hóa, dịch vụ của DN bạn chịu thuế suất bao nhiêu % để kê khai cho đúng hàng thuế suất. => Tỷ lệ % để tính như sau:

+) Phân phối, cung cấp hàng hoá: tỷ lệ 1%

+) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 5%

+) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 3%

+) Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ 2%

Cách ghi các chỉ tiêu trên Tờ khai 04/GTGT TT trên doanh thu:

Chỉ tiêu [21]: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% và không chịu thuế

– Ghi tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế suất 0% và không chịu thuế GTGT (không phân biệt nhóm ngành kinh doanh).

Chỉ tiêu [22]: Phân phối, cung cấp hàng hóa

– Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 1% thuộc nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”.

Chỉ tiêu [24]: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

– Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 5% thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”.

Chỉ tiêu [26]: Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu

– Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 3% thuộc nhóm ngành “Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”.

Chỉ tiêu [28]: Hoạt động kinh khác

– Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 2% thuộc nhóm ngành kinh doanh khác, không thuộc các nhóm ngành đã nêu trên.

Ví dụ: Qúy 3/2019 Công ty A có phát sinh Doanh thu cụ thể như sau:

– Doanh thu từ hoạt động không chịu thuế: 60.000.000 đồng.

– Doanh thu từ hoạt động Dịch vụ (chịu thuế GTGT 5%): 90.000.000 đồng.

Cách kê khai tờ khai 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu như sau:

Chỉ tiêu [21]: 60.000.000

Chỉ tiêu [24]: 90.000.000

Như vậy: Qúy 3/2019 Công ty A phải nộp số tiền thuế là: 4.500.000

– Hạn nộp Tờ khai + Tiền thuế là: Ngày 30/10/2019

Lưu ý: DN các bạn kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (tức là chỉ kê khai thuế GTGT thôi). Còn sổ sách, BCTC, Quyết toán thuế TNDN các bạn vẫn phải làm như DN kê khai thuế GTGT khấu trừ nhé.

LỜI KẾT

Ketoangiare.net vừa chia sẻ với bạn bài viết Cách Lập Tờ Khai Thuế GTGT Mẫu 04/GTGT Trực Tiếp Trên Doanh Thu [2020]. Hy vọng qua bài viết này các bạn sẽ nắm và biết cách vận dụng cho chính xác. Chúc các bạn sức khỏe và thành công.

>>Nên xem: Hướng Dẫn Xử Lý Lỗi Không Nộp Được Thuyết Minh BCTC 2019

Đừng quên COMMENT, SHARE bài viết các bạn nhé!.

TÁC GIẢ: Công Ty TNHH Kế Toán Phía Nam

Dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ TP.HCM. Nơi cung cấp dịch vụ kế toán hiệu quả và tiết kiệm chi phí nhất cho doanh nghiệp của bạn. Tìm hiểu thêm về chúng tôi tại đây. Hoặc kết nối với chúng tôi qua Facebook , Twitter, và LinkedIn

BÀI VIẾT LIÊN QUAN