Những Kiến Thức Căn Bản Trong Nghiệp Vụ Kế Toán Bạn Phải Biết

Nhằm giúp các bạn kế toán mới ra trường và đang làm công tác kế toán nắm vững các nghiệp vụ cơ bản mà người làm kế toán cần phải biết. Ketoangiare.net hệ thống hoá và chia sẻ đến bạn những kiến thức căn bản trong nghiệp vụ kế toán qua bài viết dưới đây. Cùng xem để cập nhật bạn nhé!

Các Nghiệp Vụ Kế Toán Cơ Bản Kế Toán Cần Phải Biết

A. Định khoản các nghiệp vụ mua, bán hàng:

#1. Nghiệp vụ mua hàng: 

Nợ TK 152,153,155,156,211,641,642…: Gía mua chưa bao gồm thuế GTGT

Nợ TK 1331: Thuế GTGT mua vào

Có TK 111,112,331: Tổng giá trị thanh toán theo hóa đơn.

– Khi thanh toán công nợ kỳ trước (trả trước tiền hàng) cho NCC:

Nợ TK 331: Số tiền trả trước cho nhà cung cấp

Có TK 111, 112

#2. Nghiệp vụ bán hàng: 

a. Bán hàng cho khách hàng:

– Giá vốn hàng bán:

Nợ TK 632: Gía vốn hàng bán

Có TK 156

– Doanh thu bán hàng:

Nợ TK 111, 112,131 : Tổng giá trị thanh toán theo hóa đơn

Có TK 511: Doanh thu theo giá bán chưa gồm thuế GTGT

Có TK 3331: Thuế GTGT bán ra

b. Khi thu công nợ kỳ trước của KH, hoặc khách hàng trả trước tiền hàng:

Nợ TK 111, 112: Số tiền khách hàng trả trước

Có TK 131

c. Ngân hàng trả lãi cho DN

Nợ TK 112

Có TK 515

d. Phí dịch vụ tài khoản, phí in sao kê (Các chi phí liên quan đến DN).

Nợ TK 642

Có TK 112

e. Doanh nghiệp trả lãi cho ngân hàng (đi vay):

Nợ TK 635

Có TK 111,112

f. Thu vốn góp cổ phần của cổ đông:

Nợ TK 111,112, 221

Có TK 411

B. Định khoản nghiệp vụ nhập kho, xuất dùng công cụ dụng cụ, nguyên vật liệu, thành phẩm:

Các xác định nguyên giá của CCDC. NVL = Giá mua ghi trên hóa đơn chưa gồm VAT + Chi phí liên quan ( vận chuyển, bốc đỡ, lắp đặt…) + Thuế nhập khẩu, TTĐB ( Nếu có ) – các khoản giảm trừ ( CKTM, giảm giá, hàng bán bị trả lại)

#1. Phương pháp tính giá xuất kho (DN thường hay sử dụng)

a. Phương pháp bình quân gia quyền (DN hay sử dụng):

Giá thực tế nguyên vật liệu, hàng hoá xuất dùng = Số lượng xuất dùng x Giá đơn vị bình quân

+ Phương pháp giá bình quân cả kỳ dự trữ: 

Đơn giá bình quân của cả kỳ dự trữ = (Giá thực tế tồn đầu kỳ + Nhập trong kỳ) / ( Số lượng tồn đầu kỳ + Nhập trong kỳ)

Ví dụ: Tồn đầu kỳ NVL Nhựa PE: 2000 kg đơn giá 2000đ/kg. Nhập trong kỳ NVL Nhựa PE: 7000kg đơn giá 1700đ/kg

– Cuối kỳ tính Đơn giá bình quân 1 kg = ((2000 x 2000) + (7000 x 1700)) / (2000 + 7000) = 1766 đ/kg

+ Phương pháp bình quân cuối kỳ trước:

Đơn giá bình quân cuối kỳ trước = Giá thực tế tồn đầu kỳ (hoặc cuối kỳ trước) / Lượng thực tế tồn đầu kỳ (hoặc cuối kỳ trước)

+ Phương pháp đơn giá bình quân sau mỗi lần nhập:

Đơn giá bình quân sau mỗi lần nhập = Giá thực tế tồn kho sau mỗi lần nhập / Lượng thực tế tồn đầu kho sau mỗi lần nhập

Ví dụ: Ngày 1/1 tồn kho NVL A: 3.000kg đơn giá 1.000đ/kg. 

Ngày 3/1 nhập kho NVL A: 2.000kg đơn giá 1.100đ/kg.

Ngày 4/1 xuất kho NVL A: 4.000kg

Ngày 5/1 nhập kho NVL A: 3.000kg đơn giá 1.080đ/kg

Ngày 6/1 xuất kho NVL A: 3000kg

– Xác định đơn giá bình quân 1kg NVLA: A = (3.000 x 1.000) + (2.000 x 1.100)/ (3000 + 2000) = 1.040 đ/kg

– Ngày 4/1 xuất đi 4.000 x 1.040 = 4.160.000

Vậy tồn kho (3.000 x 1.000) + (2.000 x 1.100) – 4.160.000 = 1.040.000 

– Ngày 5/1 nhập = 1040.000 + (3.000 x 1.080)/ (1000 + 3000) = 1.070 đ/kg

– Ngày 6/1 Xuất 2.000kg => 3.000 x 1.070 = 3.210.000 đ/kg

b. Phương pháp nhập trước xuất trước: Phương pháp này được áp dụng theo nguyên tắc đơn hàng nào nhập kho trước sẽ được xuất đi trước

Ví dụ: Tình hình nhập xuất trong tháng 2 của công ty A như sau:

Đầu kỳ tồn kho: 5 chiếc xe Luvias, đơn giá 10.000.000đ

– Ngày 01/2 nhập : 20 chiếc xe Luvias, đơn giá 11.000.000đ/chiếc

– Ngày 08/2 nhập : 10 chiếc xe Luvias, đơn giá 12.000.000đ/chiếc

Xuất: 15 chiếc xe Luvias 

– Ngày 22/2 xuất : 15 chiếc xe Luvias 

– Giá trị vật tư xuất trong kỳ:

+ Ngày 08/2 xuất kho: 5 x 10.000.000 + 10 x 11.000.000 = 160.000.000 đ

+ Ngày 22/2 xuất kho: 10 x 11.000.000 + 5 x 12.000.000 =170.000.000 đ

c. Phương pháp thực tế đích danh: Phương pháp này chỉ dùng cho những mặt hàng giá trị cao và đặc thù (Ô tô, nhà...)

Ví dụ: Tình hình nhập xuất trong tháng 10 của công ty ABC như sau:

Tồn đầu kho: NVL A:1000kg x 10.500 đ/kg

NVL B: 500kg x 12.000 đ/kg

– Ngày 03/10 nhập kho NVL A: 2.500 kg, đơn giá 10.600 đ/kg

– Ngày 10/10 nhập kho NVL B: 1.500kg, đơn giá 12.500 đ/kg

Xuất kho NVL A: 2.000kg

– Ngày 15/10 xuất kho NVL B: 1.500kg 

– Ngày 25/10 xuất kho NVL A: 1.000kg

– Giá trị xuất trong kỳ:

+ Ngày 10/10 xuất kho NVL A: 2.000 x 10.600 = 21.200.000 đ

+ Ngày 15/10 xuất kho NVL B: 1.500 x 12.500 = 18.750.000 đ

+ Ngày 25/10 xuất kho NVL A: 1.000 x 10.500 = 10.500.000 đ

#2. Định khoản nghiệp vụ Nhập - Xuất công cụ dụng cụ 

a. Nhập kho CCDC

Nợ TK 153

Nợ TK 1331

Có TK 111,112,331

b. Xuất dùng CCDC

– Trường hợp 1: Phân bổ 1 lần toàn bộ giá trị CCDC

Nợ TK 154 : sử dụng cho bộ phận sản xuất

Nợ TK 641 : sử dụng cho bộ phận bán hàng

Nợ TK 642 : sử dụng cho bộ phận QLDN

Có TK 153 : giá trị công cụ dụng cụ phân bổ

– Trường hợp 2 : Phân bổ nhiều lần toàn bộ giá trị CCDC

+ Khi xuất dùng 

Nợ TK 242 (theo TT 200 thì không phân biệt ngắn hạn và dài hạn)

Có TK 153

+ Khi phân bổ từ 2 lần trở lên

Nợ TK 154: sử dụng cho bộ phận SX

Nợ TK 641: sử dụng cho bộ phận bán hàng

Nợ TK 642: sử dụng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp

Có TK 242

C. Định khoản nghiệp vụ liên quan tài sản cố định:

Các xác định nguyên giá của TSCD = Gía mua ghi trên hóa đơn chưa gồm VAT+ Chi phí liên quan ( Vận chuyển, bốc đỡ, lắp đặt…) + Thuế nhập khẩu ( nếu có) – các khoản giảm trừ ( CK thương mại, giảm giá, hàng bán bị trả lại)

#1. Mua TSCĐ

Nợ TK 211

Nợ TK 133

Có TK111, 112, 331

+Lưu ý:

– Khi mua TS phải kết chuyển nguồn (kết chuyển đúng nguyên giá của TS)

– Mua TS bằng vốn vay dài hạn hay bằng nguồn vốn kinh doanh thì không phải kết chuyển nguồn. 

#2. Trích khấu hao thực hiện vào cuối tháng (Khấu hao theo đường thẳng thường được các DN áp dụng)

Nợ TK 154, 641, 642

Có TK 214

#3. Thanh lý , nhượng bán TSCĐ

– Xóa sổ TSCĐ

Nợ TK 214 : Tổng giá trị khấu hao tình đến thời điểm thanh lý, nhượng bán

Nợ TK 811: Giá trị còn lại

Có TK 211: Nguyên giá TS

– Giá thỏa thuận

Nợ TK 111,112,131

Có TK 711 : Giá thỏa thuận của 2 bên

Có TK 3331: thuế GTGT bán ra của TS

– Trường hợp có tân trang sửa chữa trước khi thanh lý

Nợ TK 811: Chi phí thanh lý

Nợ TK 1331: Thuế GTGT

Có TK 111,112, 331

D. Định khoản nghiệp vụ tiền lương và các khoản trích theo lương:

#1. Các khoản trích theo lương

Chỉ tiêu	BHXH (25.5%)	BHYT (4,5%)	BHTN (2%)	KPCĐ (2%)
Trừ vào CP của DN	17.5%	3%	1%	2%
Trừ vào lương	8%	1,5%	1%

#2. Hạch toán lương phải trả cho nhân viên

– Lương phải trả các bộ phận của DN

Nợ TK 154, 641, 642 

Có 334

– Trích các loại bảo hiểm tính vào chi phí của DN

Nợ TK 154, 641, 642 (23.5 % x lương cơ bản)

Có TK 3383 (17.5 % x lương cơ bản)

Có TK 3384 (3% x lương cơ bản)

Có TK 3389 (1% x lương cơ bản)

Có TK 3382 (2% x lương cơ bản)

– Trích các loại bảo hiểm , thuế TNCN trừ vào lương của người lao động

Nợ TK 334 (10.5% x lương cơ bản)

Có TK 3383 (8% x lương cơ bản)

Có TK 3384 (1,5% x lương cơ bản)

Có TK 3389 (1% X lương cơ bản)

– Thanh toán lương cho CNV

Nợ TK 334: Lương thực lĩnh = Tổng lương (Tổng bên Có TK 334) – các khoản giảm trừ vào lương (Tổng bên Nợ TK 334)

      Có TK 111, 112 

– Nộp các khoản Bảo hiểm 

Nợ TK 3383 

Nợ TK 3384

Nợ TK 3389

      Có TK 111, 112

E. Định khoản nghiệp vụ liên quan đến tiêu thụ sản phẩm:

#1. Chiết khấu thanh toán

Áp dụng cho các trường hợp sau:

– Thanh toán sớm trước thời hạn

– Chiết khấu luôn tính trên tổng giá thanh toán ( bao gồm thuế VAT)

Người mua	Người bán
* Khi mua Nợ TK 152,153,156 Nợ TK 133 Có TK 111, 112, 331 * Chiếc khấu được hưởng Nợ TK 111,112,331,1388 Có TK 711,515	* Giá vốn hàng bán Nợ TK 632 Có TK 152, 153,154,155, 156 * Phản ánh doanh thu Nợ TK 111,112, 131   Có TK 511   Có TK 3331 * Phần chiết khấu cho khách hàng hưởng Nợ TK 635   Có TK 111,112,131,3388

#2. Chiết khấu thương mại (giảm giá hàng bán)

Áp dụng cho các trường hợp sau:

– Mua hàng với số lượng lớn, khách hàng quen/hàng bị lỗi

– Chiếc khấu/ giảm giá luôn tính trên giá bán ( chưa bao gồm thuế VAT)

Người mua	Người bán
* Khi mua Nợ TK 152/153/156 Nợ TK 133 Có TK 111, 112, 331 * Chiếc khấu được hưởng Nợ TK 111,112,331,1388 Có TK 152,153, 156 Có TK 133	* Giá vốn hàng bán Nợ TK 632 Có TK 152, 153,154,155, 156 * Phản ánh doanh thu Nợ TK 111, 112, 131   Có TK 511   Có TK 3331 * Phần chiết khấu cho khách hàng hưởng Nợ TK 5211, 5213 Nợ TK 3331 Có TK 111, 112, 131, 3388

#3. Hàng bán bị trả lại

– Giá vốn khi nhập lại số hàng trả bị trả lại tính theo giá vốn lúc xuất bán

– Hóa đơn của phần hàng bán bị trả lại luôn tính trên giá bán (chưa bao gồm VAT)

Người mua	Người bán
* Khi mua Nợ TK 152,153,156 Nợ TK 133 Có TK 111,112,331 * Chiếc khấu được hưởng Nợ TK 111, 112, 331, 1388 Có TK 152, 153, 156 Có TK  1331	* Giá vốn hàng bán Nợ TK 632   Có TK 152,153,154,155,156 *Ghi nhận doanh thu Nợ TK 111,112,131   Có TK  511   Có TK  3331 * Phần hàng bị trả lại Nợ TK 5212 Nợ TK 3331 Có TK 111,112,131,3388 * Nhập lại kho số hàng bị trả lại Nợ TK 156 Có TK 632

#4. Hoa hồng đại lý

– Xuất kho hàng gửi đại lý

Nợ TK 157

Có TK 155,156

– Giá vốn của hàng gửi bán

Nợ TK 632

Có TK 157

– Phản ánh doanh thu 

Nợ TK 111, 112, 131

Có TK 511

Có TK 3331

– Hoa hồng cho địa lý hưởng

Nợ TK 641

Có TK 111, 112, 131, 3388

Nghiệp Vụ Kế Toán Tổng Hợp

F. Các bút toán thực hiện cuối kỳ (hàng tháng):

#1. Khấu trừ thuế GTGT (đầu vào - đầu ra)

– Bút toán cố định thực hiện vào cuối mỗi tháng:

Nợ TK 3331

Có TK 1331

– Cách xác định số tiền thuế GTGT phải  nộp/còn được khấu trừ:

Bước 1 : Tính tổng số tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (tập hợp TK 1331)

Bước 2 : Tính tổng số tiền thuế GTGT phải nộp (tập hợp TK 3331)

Bước 3: Xác định số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước (Số dư TK 133 của tháng trước)

=>Số thuế GTGT còn được khấu trừ = SDĐK TK 133 + PSTK 133 - TK 3331 > 0 

=>Số thuế GTGT phải nộp = SDĐK TK 133 + PSTK 133 - TK 3331 < 0 

#2. Định khoản Giá vốn hàng bán (Công ty thương mại)

Nợ TK 632 

Có TK 156

#3. Các khoản giảm trừ doanh thu

Nợ TK 511

Có TK 521, 531,532 

#4. Định khoản các bút toán kết chuyển cuối tháng

– Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Nợ TK 511

Có TK 911

– Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động đầu tư tài chính

Nợ TK 515

Có TK 911

– Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động khác

Nợ TK 711

Có TK 911

– Kết chuyển giá vốn hàng bán

Nợ TK 911

Có TK 632

– Kết chuyển chi phí bán hàng

Nợ TK 911

Có TK 641

– Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp

Nợ TK 911

Có TK 642

– Kết chuyển Chi phí khác

Nợ TK 911

Có TK 811

– Tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý nếu kinh doanh doanh nghiệp có lãi

Nợ TK 821

Có TK 3334

Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Nợ TK 911

Có TK 821

– Xác định lợi nhuận sau thuế

+ Nếu doanh nghiệp có lãi

Nợ TK 911

Có TK 421

+ Nếu doanh nghiệp bị lỗ

Nợ TK 421

Có TK 911

– Quy trình tính KQSXKD và xác định lợi nhuận

+ Tập hợp chi phí

Nợ TK 154

Có TK 621, 622. 627

Có TK 155

– Xác định giá vốn hàng bán

Nợ TK 632

Nợ TK 635

Nợ TK 641

Nợ TK 642

Có TK 911

G. Các lưu ý khi lập Báo cáo tài chính

#1. Bảng cân đối số phát sinh

Số dư Nợ = số dư Có

Số phát sinh bên Nợ = số phát sinh bên có = tổng số phát sinh bên Nhật Ký Chung

#2. Bảng cân đối kế toán

Tổng Tài Sản = Tổng Nguồn vốn = số dư cuối kỳ bên Nợ /Có

#3. Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

– Doanh thu bán hàng lấy từ TK 511 ở bảng CĐ SPS

– Các khoản giảm trừ DT lấy ở bảng CĐ SPS

– Gía vốn bán hàng lấy NKC Nợ 911/ Có 632

– Các chỉ tiêu khác lấy từ bảng CĐ SPS

– LNTT, Thuế TNDN, LNST kế toán tự kiểm tra

+ LNTT = Có 421 + C 3334 (BCĐSPS)

+ Thuế = TK 821

+ LNST = C421- N 421 trong kỳ

#4. Lưu chuyển tiền tệ

Tiền và tương đương tiền cuối năm = Số dư Nợ cuối kỳ của TK 111 + 112+ 113 (BCĐSPS)

H. Hướng dẫn lập Báo cáo tài chính:

– Việc lập và trình bày báo cáo tài chính của công ty tuân thủ sáu nguyên tắc đã được quy định tại Chuẩn mực kế toán số 2

+ Hoạt động liên tục.

+ Cơ sở dồn tích.

+ Nhất quán.

+ Trọng yếu và tập hợp.

+ Bù trừ.

+ Có thể so sánh được. 

– Báo cáo tài chính của doanh nghiệp được lập theo 4 biểu mẫu báo cáo quy định:

+ Bảng cân đối kế toán: mẫu số B01/DNN

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: mẫu số B 02/DNN

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: mẫu số B 03/DNN.

+ Thuyết minh báo cáo tài chính: mẫu số B 09/DNN

#1. Hướng dẫn lập Bảng cân đối kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC 

Bảng cân đối kế toán là BCTC tổng hợp phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị TS hiện có và nguồn hình thành TS đó của doanh nghiệp tại 1 thời điểm nhất định

TÀI SẢN:

A. Tài sản ngắn hạn: Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150

I. Tiền và các khoản tương đương tiền: Phản ánh toàn bộ số tiền hiện có tại doanh nghiệp bao gồm Dư Nợ TK 111 + TK 112 + TK 113

II. Đầu tư tài chính ngắn hạn: Mã số 120 = Mã số 121+ Mã số 122 + Mã số 123

+ Chứng khoán kinh doanh (Mã số 121)

+ Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (Mã số 122)

+ Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (Mã số 123)

III. Các khoản phải thu ngắn hạn (130): Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 133 + Mã số 134 + Mã số 135 + Mã số 136 + Mã số 137 + Mã số 139

1. Phải thu khách hàng : Dư Nợ 131

2. Trả trước cho người bán : Dư Nợ TK 331

3. Phải thu khác: Nợ TK 138

4. Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi : Dư Có TK 139

IV. Hàng tồn kho (140)

1. Hàng tồn kho : Dư nợ TK 152 , 153, 154, 155, 156, 157

2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho : Dư có TK 159 ngắn hạn

V. Tài sản ngắn hạn khác

1. Thuế GTGT được khấu trừ : Nợ TK 1331

2. Thuế và các khoản phải thu nhà nước : Nợ TK 3331

3. Tài sản ngắn hạn khác : Dư Nợ TK 141, 142, 138 ( ngắn hạn)

B. Tài sản dài hạn (Mã số 200) : Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 230 + Mã số 240 + Mã số 250 + Mã số 260.

– Các khoản phải thu dài hạn (Mã số 210): Mã số 210 = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213 + Mã số 214 + Mã số 215 + Mã số 216 + Mã số 219. 

– Các khoản phải thu dài hạn (Mã số 210): Mã số 210 = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213 + Mã số 214 + Mã số 215 + Mã số 216 + Mã số 219. 

+ Phải thu dài hạn của khách hàng (Mã số 211)

+ Trả trước cho người bán dài hạn (Mã số 212)

+ Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc (Mã số 213)

+ Phải thu nội bộ dài hạn (Mã số 214)

+ Phải thu về cho vay dài hạn (Mã số 215)

+ Phải thu dài hạn khác (Mã số 216)

+ Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (Mã số 219)

I. TSCĐ

1. Nguyên giá TSCĐ: Dư Nợ TK 211

2. Giá trị hao mòn lũy kế : Dư Có TK 214: Ghi âm

3. Chi phí XDCB dỡ dang: Nợ TK 2411, 2143

II. Bất động sản đầu tư

1. Nguyên Giá : Dư Nợ TK 217

2. Hao mòn lũy kế: Dư có TK 2147

III. Các khoản đầu tư TC dài hạn : 

1. Đầu tư TC dài hạn: Dư Nợ TK 221, 222, 228

2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn: Dư có TK 229

IV: Tài sản dài hạn khác: 

1. Phải thu dài hạn : Dư nợ TK 138 dài hạn

2. TS dài hạn khác : Dư nợ TK 242, 244

3. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi : Dư có TK 159 dài hạn

NGUỒN VỐN

A. Nợ phải trả

I. Nợ ngắn hạn

1. Vay ngắn hạn: Dư có TK 311

2. Phải trả cho người bán : Dư có TK 331

3. Người mua trả tiền trước : Dư có TK 131

4. Thuế Và các khoản phải nộp nhà nước : Dư có TK 333

5. Phải trả người lao động : DƯ CÓ TK 334

6. Chi phí phải trả: Dư có TK 335

7. Các khoản phải trả ngắn hạn : Dư có TK 338. 138 ( ngắn hạn)

8. Dự phòng phải trả ngắn hạn : Dư có TK 3521

B. Vốn chủ sở hữu

I. Vốn chủ sở hữu

1. Vốn đầu tư chủ sở hữu: Dư có TK 4111

2. Thặng dư vốn cổ phần : Dư có TK 4112

3. Vốn khác của CSH : Dư có TK 4118

4. Cổ phiếu quỹ : Dư có TK 419

5. Chênh lệch tỷ giá hối đối : Dư có TK 413 

6. Các quỹ thuộc vốn CSH : Dư có TK 418

7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối : Dư có TK 421

II. Quỹ khen thưởng phúc lợi : Dư có TK 353

#2. Hướng dẫn lập bảng lưu chuyển tiền tệ dựa trên Bảng Cân đối phát sinh

Chỉ tiêu [01] : Lấy số phát sinh bên Có TK 131

Chỉ tiêu [02] : Lấy số phát sinh bên Nợ TK 331 ( Ghi âm)

Chỉ tiêu [03] : Lấy số phát sinh bên Nợ TK 334 (Ghi âm)

Chỉ tiêu [06] : Phát sinh của Nợ 111 + Nợ 112 – Có 411 – Chỉ tiêu [01]

Chỉ tiêu [07] : Phát sinh của – ( Có 111+ Có 112+ Chỉ tiêu [02] + Chỉ tiêu [03] + Chỉ tiêu [21])

Chỉ tiêu [21] : Lấy số phát sinh bên Nợ TK 211 (ghi âm)

Chỉ tiêu [31] : Lấy số phát sinh bên có Tk 411

Mẫu 03: DN Lưu chuyển tiền tệ (Theo phương pháp trực tiếp)

I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động SX-KD

1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác : tổng số tiền đã thu được lấy từ bên Nợ TK 111,112,113 có số TK đối ứng 511, 515, 3331, 131, 3387 – các khoản đối ứng 521, 532, 3331 lấy bên Có TK 111, 112

2. Tiền trả cho người bán … Lấy bên Có Tk 111, 112,113 có số TK đối ứng là 151,152,153,154,121,1331,142,242,627,642,331…(ghi âm)

3. Trả cho người lao động: Lấy từ bên Có TK 111,112,113 có TK đối ứng 334 (Ghi âm)

4. Trả lãi vay : không phân biệt lãi vay kỹ trước trong kỳ hay trước lãy vay lấy từ bên Có TK 111, 112, 113 có TK đối ứng 635, 335 (Ghi âm)

5. Chi nộp thuế TNDN: Lấy từ bên có 111, 112, 113 có số TK đối ứng

6. Tiền thu khác từ HĐKD : Lấy từ bên Nợ TK 111, 112, 113 có số TK đối ứng 

LỜI KẾT

Ketoangiare.net vừa chia sẻ với bạn bài viết Những Kiến Thức Căn Bản Trong Nghiệp Vụ Kế Toán Bạn Phải Biết. Hy vọng với những kiến thức căn bản trong nghiệp vụ kế toán qua bài viết này các bạn sẽ nắm và biết cách định khoản một cách đầy đủ và chính xác. Chúc các bạn sức khỏe và thành công.

>>Nên xem: Cách Hạch Toán Các Khoản Phạt Và Truy Nộp Thuế

Đừng quên COMMENT, SHARE bài viết các bạn nhé!

TÁC GIẢ: Công Ty TNHH Kế Toán Phía Nam

Dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ TP.HCM. Nơi cung cấp dịch vụ kế toán hiệu quả và tiết kiệm chi phí nhất cho doanh nghiệp của bạn. Tìm hiểu thêm về chúng tôi tại đây. Hoặc kết nối với chúng tôi qua Facebook , Twitter, và LinkedIn

BÀI VIẾT LIÊN QUAN