Thuế môn bài là khoản tiền mà doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân
kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm khi bắt đầu công việc sản xuất, kinh
doanh. Vậy các bậc thuế môn bài 2022 có gì mới?. Tham khảo ngay bài viết dưới đây
của ketoangiare.net
để cập nhật và nộp thuế theo đúng quy định mới nhất bạn nhé.
Căn Cứ Pháp Lý
-
Nghị định 126/2020/NĐ-CP
quy định chi tiết một số điều của luật quản lý thuế;
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị
định số 139/2016/NĐ-CP;
- Thông tư 65/2020/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông
tư số 302/2016/TT-BTC.
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài;
- Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài;
- Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định đối tượng được miễn lệ phí môn
bài;
Thuế Môn Bài Là Gì?
Thuế môn bài là sắc thuế trực thu mà một tổ chức, doanh nghiệp,
cá nhân, hộ kinh doanh...phải nộp dựa vào vốn điều lệ đăng ký, vốn đầu
tư hoặc căn cứ trên doanh thu hoạt động của năm liền kề trước đó.
Như vậy qua định nghĩa trên về thuế môn bài chúng ta có thể dễ dàng thấy
được thuế môn bài có các đặc điểm như sau:
- Đây là sắc thuế trực thu
- Có tính chất thu định kỳ hàng năm
- Mức thu thuế môn bài (bậc thuế môn bài) được căn cứ vào vốn điều lệ,
vốn đầu tư hoặc doanh thu của năm trước liền kề theo từng đối tượng cụ
thể.
Đối Tượng Nộp Thuế Môn Bài
Người nộp thuế môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh
doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp thuế môn bài bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ
chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức
quy định.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Bậc Thuế Môn Bài 2022 Đối Với Hộ Kinh Doanh Cá Thể
#1. Hộ kinh doanh thành lập trước ngày 01/01/2022
Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020, hộ
kinh doanh được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập. Theo đó, các hộ
kinh doanh thành lập trước ngày 01/01/2022 được miễn lệ phí môn bài
trong năm 2021.
#2. Hộ kinh doanh thành lập từ ngày 01/01/2022
Hộ kinh doanh thành lập từ ngày 01/01/2022 đến ngày 31/12/2022 sẽ
được miễn lệ phí môn bài trong năm 2022. Theo đó, từ ngày 01/01/2023 (năm hoạt động thứ hai trở đi) nếu hộ
kinh doanh cá thể không thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài thì
phải tiến hành nộp tờ khai và lệ phí môn bài theo bậc thuế môn bài.
+ Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài áp dụng cho hộ
kinh doanh:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm;
- Không có địa điểm kinh doanh cố định;
- Hoạt động mang tính chất không thường xuyên;
- Hoạt động các lĩnh vực như diêm nghiệp, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản,
hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.
|
Doanh thu bình quân năm |
Mức thuế môn bài cả năm |
Bậc |
Mã tiểu mục |
|
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm |
1.000.000 đồng/năm |
Bậc 1 |
2862 |
|
Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm |
500.000 đồng/năm |
Bậc 2 |
2863 |
|
Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm |
300.000 đồng/năm |
Bậc 3 |
2864 |
Bậc Thuế Môn Bài 2022 Đối Với Doanh Nghiệp, Chi Nhánh, Văn Phòng Đại Diện, Địa Điểm Kinh Doanh
#1. Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/01/2022
Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc (chi nhánh công ty, văn phòng đại
diện, địa điểm kinh doanh) thành lập trước ngày 01/01/2022 đã được miễn lệ
phí môn bài trong năm 2021. Vì vậy trong năm 2022, các đơn vị kể trên sẽ
thực hiện nộp thuế môn bài theo các mức thuế như sau:
|
Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư |
Mức thuế môn bài cả năm |
Bậc |
Mã Tiểu mục |
|
Trên 10 tỷ đồng |
3.000.000 đồng/năm
|
Bậc 1 |
2862 |
|
Từ 10 tỷ đồng trở xuống |
2.000.000 đồng/năm |
Bậc 2 |
2863 |
|
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự
nghiệp, tổ chức kinh tế khác |
1.000.000 đồng/năm |
Bậc 3 |
2864 |
#2. Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/01/2022
Căn cứ Điểm c Khoản 1 Điều 51 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định
đối tượng được miễn lệ phí môn bài gồm:
- Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp
mới).
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất,
kinh doanh.
Miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập cho doanh nghiệp, đơn vị phụ
thuộc doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế khác (kể từ khi nhận giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh).
Ví dụ: Doanh nghiệp bạn thành lập mới từ ngày 01/03/2022 không
cần nộp lệ phí môn bài năm 2022. Bắt đầu kể từ năm 2023 (năm thứ hai
hoạt động kinh doanh)=> DN mới phải tiến hành nộp lệ phí và tờ khai
lệ phí môn bài.
Thời Hạn Nộp Thuế Môn Bài 2022
Chậm nhất ngày 30/01 hàng năm, hộ kinh doanh, cá nhân kinh
doanh, doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc phải nộp lệ phí môn
bài.
Ngoài ra, Nghị định 126/2020/NĐ-CP đã bổ sung quy định nộp
thuế môn bài đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong một số trường
hợp đặc biệt như sau:
#1. Đối với doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa chuyển đổi từ loại hình HKD (gồm chi nhánh công ty, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh).
Sau khi kết thúc thời hạn miễn lệ phí môn bài thì áp dụng quy định
nộp thuế môn bài như sau:
- Chậm nhất ngày 30/07/2022 nếu thời gian kết thúc miễn lệ phí môn
bài trong 6 tháng đầu năm (01/01/2022 - 30/06/2022).
- Chậm nhất ngày 30/01/2023 nếu thời gian kết thúc miễn lệ phí môn
bài trong 6 tháng cuối năm (01/07/2022 - 31/12/2022).
#2. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động lại sau khi giải thể
Tùy vào thời gian quay trở lại hoạt động mà thời hạn nộp lệ phí môn
bài như sau:
- Chậm nhất ngày 30/07/2022 nếu thời gian hoạt động trở lại trong 6
tháng đầu năm;
- Chậm nhất ngày 30/01/2023 nếu thời gian hoạt động trở lại trong 6
tháng cuối năm.
Cách Nộp Tờ Khai Lệ Phí Môn Bài Và Nộp Tiền Thuế Môn Bài
Hiện tại bạn có thể tiến hành kê khai lệ phí môn bài và nộp tiền thuế
môn bài theo 2 cách: trực tiếp và qua mạng.
#1. Nộp Tờ Khai Thuế Môn Bài Và Nộp Thuế Môn Bài Qua Mạng
1.1. Nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng
– Truy cập vào website
https://Thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục Doanh nghiệp và nhấn Đăng nhập.
Sử dụng tài khoản ký số của doanh nghiệp để đăng nhập (dạng chữ ký số
USB Token hoặc chữ ký số từ xa), tên đăng nhập bao gồm MST của doanh
nghiệp, thêm đuôi –ql.
Ví dụ: MST doanh nghiệp bạn là: 0123456789 -> thì gõ: 0123456789-ql thì tab "Nộp thuế" mới hiển thị nhe.
Lưu ý: Hiện có 3 dạng Tài khoản đăng nhập (TK chữ ký số -
Token):
- Đăng nhập bằng tài khoản MST: Đây là tài khoản để nộp các Tờ khai
(Không nộp được Tiền thuế).
- Đăng nhập bằng tài khoản MST-NT: Đây là tài khoản để nộp Tiền thuế
(Không nộp được Tờ khai).
- Đăng nhập bằng tài khoản MST-QL: Đây là Tài khoản quản lý 2 loại
tài khoản trên, có thể cấp quyền cho 2 TK trên và đồng thời cũng
nộp được Tờ khai + Tiền thuế.
=> Cả 3 loại tài khoản đăng nhập trên đều dùng chung một mật
khẩu đăng nhập.
+ Đăng ký tờ khai thuế môn bài (Nếu trước đó đã đăng ký rồi
thì không cần làm những bước tiếp theo).
- Chọn mục Tài khoản.
- Chọn mục Đăng ký tờ khai
- Chọn Đăng ký thêm tờ khai, chọn mục Thuế Môn Bài
- Nhấn tiếp tục và Chấp nhận
+ Nộp tờ khai thuế môn bài online
- Chọn mục Khai thuế (1).
- Chọn mục Kê khai trực tuyến nhấn chọn tệp tờ khai (2).
- Chọn Tờ khai thuế môn bài vừa kết xuất XML trước đó
(3).
- Chọn Kỳ kê khai (4).
- Nhấn Tiếp tục (5).
- Nhập mã pin để ký điện tử và nộp tờ khai.
+ Kiểm tra lại tiến trình nộp
Nhấn mục Tra cứu , tiếp tục nhấn vào Thông báo khai thuế hoặc Tờ
khai để kiểm tra xem hồ sơ đã được nộp hay chưa.
1.2. Nộp Thuế Môn Bài Qua Mạng (online):
Bước 1: Mở tài khoản ngân hàng và nộp tiền vào tài khoản vừa
mở. Lưu ý phải đăng ký tài khoản ngân hàng với sở KH&ĐT nếu không
sẽ bị phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực đầu tư theo nghị định
50/2016/NĐ-CP – Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực đầu
tư.
Trường hợp chưa đăng ký tài khoản ngân hàng thì theo thông tư
173/2016/TT-BTC những hóa đơn mua vào trên 20 triệu đồng (tổng thanh
toán) nếu được thanh toán qua ngân hàng thì khoản VAT liên quan Doanh
nghiệp vẫn được khấu trừ và chi phí vẫn được tính là chi phí được
trừ.
Bước 2: Đăng ký ngân hàng nộp thuế;
Bước 3: Thông báo ngân hàng kích hoạt nộp thuế điện tử;
Bước 4: Sử dụng token để nộp lệ phí môn bài qua mạng.
#2. Nộp tờ khai lệ phí môn bài và nộp thuế môn bài trực tiếp
Với cách này, bạn đến trực tiếp cơ quan quản lý thuế để nộp
mẫu 01/LPMB. Sau đó, bạn nộp tiền lệ phí môn bài vào Kho bạc
Nhà nước thông qua ngân hàng Vietinbank.
Lưu ý: Hiện các Chi cục Thuế đều tiếp nhận hồ sơ kê khai thuế qua
mạng. Bạn có thể liên hệ với chuyên viên thuế để nắm thủ tục và tiết
kiệm thời gian đi lại (nếu có).
Một Số Lưu Ý Về Cách Tính Lệ Phí Môn Bài Đối Với Các Loại Hình Doanh Nghiệp
Trước khi nộp lệ phí môn bài, bạn cần nắm rõ các quy định sau để
tránh sai sót:
a. Mức lệ phí môn bài của doanh nghiệp và hộ kinh doanh (HKD) được xác định dựa trên thời điểm thành lập:
- Thành lập trong khoảng 6 tháng đầu năm=> Mức lệ phí môn bài
phải nộp cả năm;
- Thành lập trong khoảng 6 tháng cuối năm (từ 01/07 đến 31/12)=>
Nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
b. Mức lệ phí môn bài của doanh nghiệp và HKD khi tạm ngừng kinh doanh:
- Tạm ngừng trọn năm dương lịch=> Không phải nộp lệ phí môn bài
cả năm;
- Tạm ngừng không trọn năm dương lịch=> Nộp lệ phí môn bài cả
năm.
c. Khi doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư:
Xác định mức lệ phí môn bài dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư
của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
d. Khi hộ kinh doanh thay đổi doanh thu:
Xác định mức lệ phí môn bài dựa trên doanh thu của năm trước liền
kề năm tính lệ phí môn bài.
- Trường hợp vốn điều lệ/vốn đầu tư thể hiện tại giấy chứng nhận
đăng ký kinh doanh/giấy chứng nhận đăng ký đầu tư là ngoại tệ thì
phải quy đổi ra tiền đồng Việt Nam.
- Việc quy đổi nhằm mục đích xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ
giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng (nơi người
nộp lệ phí môn bài mở tài khoản), tại thời điểm người nộp lệ phí môn
bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
LỜI KẾT
Ketoangiare.net
vừa chia sẻ với bạn bài viết
Các Bậc Thuế Môn Bài 2022 Và Cách Nộp Tờ Khai Thuế Môn Bài Qua
Mạng Mới Nhất Bạn Nên Biết. Hy vọng qua bài viết này các bạn sẽ nắm và biết cách vận dụng cho
chính xác. Chúc các bạn sức khỏe và thành công.
>>Nên xem: Văn Phòng Đại Diện Có Phải Nộp Thuế Môn Bài.
Đừng quên COMMENT, SHARE bài viết các bạn nhé!
EmoticonEmoticon